C/020 1.65 Kennzahlen zur Vermögenslage 1.651 Infrastrukturquote Diese Kennzahl stellt ein Verhältnis zwischen dem Infrastrukturvermögen und dem Gesamtvermögen her. Sie gibt Aufschluss darüber, ob die Höhe des Infrastrukturvermögens den wirtschaftlichen Rahmenbedingungen eines Kreises entspricht. In Einzelfällen kann es sachgerecht sein, auch die Gebietsgröße des Kreises oder andere örtliche Besonderheiten bei der Bewertung dieser Kennzahl zu berücksichtigen. Bei Kreisen ist dieser Wert i.d.R. niedriger als bei den Gemeinden. NRW ø 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 Kreise Ergebnis Ergebnis Ergebnis Ergebnis Ergebnis Ergebnis Ergebnis Ergebnis Ergebnis Ergebnis Ergebnis % 24,5 11,4 12,3 12,4 12,4 12,6 12,8 Erläuterungen: Das Infrastrukturvermögen der StädteRegion Aachen besteht ausschließlich aus Kreisstraßen mit Nebenanlagen und Radwegen. Es ergeben sich daher relativ gleichbleibende Werte, das sich die Infrastruktur in der StädteRegion Aachen seit 2010 nicht erheblich verändert hat. Die verhältnismäßig geringe Quote zeichnet sich auch in den niedrigen Werten der Abschreibungsintensität ab. Der Anteil des Infrastrukturvermögens am Gesamtvermögen ist relativ gering, wodurch wiederum weniger Abschreibungen anfallen. Im Vergleich zu den anderen NRW-Kreisen ist die Quote der StädteRegion als unterdurchschnittlich anzusehen, was als positiv festzuhalten ist. 1.652 Abschreibungsintensität Diese Kennzahl zeigt an, in welchem Umfang der Haushalt durch die Abnutzung des Anlagevermögens belastet wird. NRW ø 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 Kreise Ergebnis Ergebnis Ergebnis Ergebnis Ergebnis Ergebnis Ergebnis Ergebnis Ergebnis Ergebnis Ergebnis % 2,6 2,1 2,1 2,2 1,9 1,7 1,7 Erläuterungen: Hier zeigt sich ein im Vergleich zu den anderen Kreisen niedriger Wert, welcher als positiv zu bewerten ist. Der Haushalt der jeweiligen Jahre wird nur gering durch die Abnutzung des Anlagevermögens belastet. Die StädteRegion liegt im Jahr 2014 mit 0,9%-Punkten unter dem Durchschnitt der Werte für die anderen Kreise aus NRW. Für das Haushaltsjahr 2015 zeichnet sich ab, dass der gute Wert dieser Kennzahl Bestand hat.
C/021 1.653 Drittfinanzierungsquote Die Kennzahl zeigt das Verhältnis zwischen den bilanziellen Abschreibungen und den Erträgen aus der Auflösung von Sonderposten im Haushaltsjahr. Sie gibt einen Hinweis auf die Frage, inwieweit die Erträge aus der Sonderpostenauflösung die Belastung durch Abschreibungen abmildern. Damit wird die Beeinflusung des Werteverzehrs durch die Drittfinanzierung deutlich. NRW ø 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 Kreise Ergebnis Ergebnis Ergebnis Ergebnis Ergebnis Ergebnis Ergebnis Ergebnis Ergebnis Ergebnis Ergebnis % 52,8 24,5 29,9 34,6 31,3 29,4 33,0 *) Nach Ansicht der Kommunalaufsichtsbehörden und der gpa NRW erscheint die Festlegung eines Orientierungswertes für die Abschreibungsintensität zur Zeit noch nicht sachgerecht. Erläuterungen: Bei der StädteRegion Aachen werden im Jahr 2014 29,4% der bilanziellen Abschreibungen durch Erträge aus der Auflösung von Sonderposten gedeckt. Im Vergleich zum durchschnittlichen Wert der NRW-Kreise weist die Kennzahl im Jahr 2014 einen um 23,4%-Punkte geringeren Wert auf und im Jahr 2015 einen um 19,8%-Punkte geringeren Wert. Es resultiert eine Abmilderung der Belastungen des jeweiligen Haushaltsjahres durch die Abschreibungen um den oben berechneten Prozentsatz, da dieser von Dritten finanziert ist. Im Vergleich zu den anderen Kreisen zeigt sich, dass die Drittfinanzierungsquote der StädteRegion Aachen unter dem Durchschnittswert liegt. Dies ist ein Hinweis darauf, dass bei den anderen Kreisen mehr Dritte an Finanzierungen von abnutzbaren Vermögen beteiligt gewesen sind. Es ist wiederum positiv festzuhalten, dass sich diese Quote als geringer darstellt, da die StädteRegion Aachen weniger von Drittfinanzierung abhängig ist. Da keine besonders auffälligen Schwankungen im Zeitreihenvergleich auffallen und sich keine Negativtendenz andeutet, muss keine Optimierung der Kennzahl erzielt werden. 1.654 Investitionsquote Die Kennzahl gibt Auskunft darüber, in welchem Umfang dem Substanzverlust durch Abschreibungen und Vermögensabgängen neue Investitionen gegenüber stehen. NRW ø 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 Kreise Ergebnis Ergebnis Ergebnis Ergebnis Ergebnis Ergebnis Ergebnis Ergebnis Ergebnis Ergebnis Ergebnis % 104,0 213,0 136,3 69,0 22,4 138,4 38,1 Erläuterungen: Eine Quote unter 100% führt dauerhaft zum Substanzverlust des Anlagevermögens und ein Wert von genau 100% ist meist ein Indiz dafür, dass die bisher. Investitionen geeignet sind, den bisherigen Status Quo des Anlagevermögens zu bewahren. Der Durchschnitt der Kreise aus NRW kann nahezu einen Wert von 100% aufweisen. Bei der StädteRegion Aachen liegt dieser Wert im betrachteten Zeitraum in drei Jahren unter 100% und in drei Haushaltsjahren deutlich über 100%. Hier ist die Definition eines "guten" Zielwertes problematisch, da ein Wert über 100% darauf hinweisen kann, dass die Kommune "gesund" in Bezug auf die einfließenden Positionen der Investitionsquote, wirtschaftet, aber ein Wert unter 100% könnte auch eine geplante "Desinvestitionsstrategie" abbilden. Für die StädteRegion Aachen ergeben sich die Werte der Jahre 2012 und 2015 von unter 100% wegen einer Abwertung von Finanzanlagen. In den beiden genannten Jahren kam es zu einer Abwertung der RWE-Aktie, wesween sich die Summe der Position der Abgänge vergrößert hat und der Wert der Kennzahl sich wiederum verringert. Im Jahr 2012 kam es ebenfalls zu einer höheren Summe an Abgängen, da Beteiligungen an der regio-iT veräußert wurden. In den restlichen Jahren kann die StädteRegion eine positive Quote vorweisen, die künftig ebenfalls als Zielwert gelten sollte.
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